เจ้าของธุรกิจหลายๆคนมักจะเข้าใจผิด นั่นคือ เรื่องของการที่วางแผนทำให้กิจการของตัวเองนั้น “ขาดทุนหรือกำไรน้อยยยยย” เพื่อที่จะได้ไม่ต้องเสียภาษีหรือเสียน้อยยยที่สุด

โดยส่งค่าใช้จ่ายทุกอย่างมาให้บัญชีลงบัญชี รวมถึงรายจ่ายส่วนตัวเอามาเนียนๆลงให้พี่หน่อย ประมาณนั้น ไม่ว่าจะเป็นของใช้ส่วนตัว ของเล่นลูกเอย เครื่องออกกำลังกาย ฮืมมมม

นี่แหละค่ะ!!! คือ เรื่องเข้าใจผิดที่เป็นปัญหาอย่างมากในการจัดการภาษีธุรกิจ เพราะว่าการเสียภาษีนั้นไม่ได้เกี่ยวกับ “กำไรหรือขาดทุนทางบัญชี” ที่ธุรกิจได้ทำมา แต่มันเกี่ยวกับสิ่งที่เรียกว่า “กำไรขาดทุนสุทธิทางภาษี” ต่างหาก

นักบัญชี การจะทำบัญชีเค้าก็ต้องวิเคราะห์รายการค้าก่อนว่า

อะไรเป็นรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจการ

อะไรคือรายจ่ายต้องห้าม

หลักคือ

นักบัญชี ทำบัญชีตามมาตรฐานการบัญชี

ผู้ประกอบการ เสียภาษีจากกำไรทางภาษี

ไม่ใช่กำไรทางบัญชีนะคะ

วันนี้เราจะพามาทำความเข้าใจ ศัพท์บัญชี

แบบอย่างง่ายกันนะคะ

กำไรทางบัญชี คืออะไร ?

“กำไร/ ขาดทุนทางบัญชี” หมายถึง กำไร/ขาดทุนที่เป็นตัวเลขจริงๆตัวเลขการเงินที่เกิดขึ้นในบริษัท เพื่อให้เห็นผลประกอบการของบริษัทที่แท้จริงว่าได้กำไรหรือขาดทุนมากน้อยแค่ไหน

กำไร/ขาดทุน ทางภาษี คืออะไร ?

“กำไร/ขาดทุน ทางภาษี” คือฐานที่ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล โดยการปรับปรุงรายการดังต่อไปนี้ เพื่อเสียภาษีตามกฎหมาย

1.รายได้ที่ถือว่าเป็นรายได้ – แต่ในแง่ของภาษีถือว่านี่คือรายได้ เช่น ดอกเบี้ยที่มาจากการกู้ยืมเงินของลูกหนี้ เป็นต้น

2.รายได้ที่ได้รับการยกเว้น – สำหรับกำไรทางบัญชีนั้นถือว่าเป็นรายได้ แต่ในทางภาษีไม่ถือว่าเป็นรายได้ เช่น ปี 64 ที่รัฐอุดหนุนให้กับผู้ประกอบการเป็นต้น

3.รายจ่ายต้องห้าม – บางรายการที่ถูกบันทึกว่าเป็นรายจ่ายในบัญชีบริษัท แต่ในทางภาษีไม่ถือว่าเป็นรายจ่าย เช่น รายจ่ายส่วนตัวกรรมการ เป็นต้น

4.รายจ่ายที่สามารถหักมากขึ้น – เป็นรายการที่บริษัทไม่บันทึกเอาไว้ว่าเป็นรายจ่าย แต่ในทางภาษีถือว่าเป็นรายจ่าย เช่น รายจ่ายที่มาจากการส่งพนักงานไปอบรม เป็นต้น

สมการทางบัญชี

รายได้ทั้งสิ้น

หัก ต้นทุนขาย/ต้นทุนบริการ

กำไรขั้นต้น

หัก ค่าใช้จ่ายในการขาย

หัก ค่าใช้จ่ายในการบริหาร

กำไร/ขาดทุนสุทธิทางบัญชี

บวกกลับ รายจ่ายต้องห้าม

รายได้ที่ให้ถือเป็นรายได้ทางภาษี

หักออก รายจ่ายที่มีสิทธิหักได้เพิ่มขึ้น

รายได้ที่ได้รับสิทธิยกเว้น

กำไรขาดทุนก่อนหักเงินบริจาค

หัก เงินบริจาค

กําไร(ขาดทุน)สุทธิทางภาษี

ตัวอย่างกระดาษทำการเพื่อเสียภาษี

ดังนั้น การวางแผนภาษีธุรกิจที่ถูกต้องนั้นไม่ใช่การเพิ่มรายจ่ายอะไรก็ได้ แต่เราต้องเพิ่มรายจ่ายที่สามารถเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ (หักได้เพิ่มขึ้น) เช่น ค่าใช้จ่ายในการอบรมสัมมนา ค่าใช้จ่ายในการว่าจ้างคนพิการ หรือค่าใช้ต่างๆที่กฎหมายกำหนดให้เป็นรายจ่ายได้มากขึ้น และระวังเรื่องรายจ่ายต้องห้ามทางภาษีให้มากขึ้น

รายจ่ายต้องห้าม

คู่มือการจัดทำบัญชี

รวมถึงการหลบเลี่ยงรายได้ของบริษัท ก็ไม่พ้นอยู่ดีเพราะอาจจะต้องไปกังวลภาษีย้อนหลังในนามบุคคลธรรมดาอยู่ดี

ตอนหลบ ก็แต่หลบรายได้ แต่เอารายจ่ายทุกอย่างเอาเข้าบริษัท บัญชีรู้นะคะ ว่าหลบรายได้จากตัวเลขในงบการเงิน แล้วสรรพากรจะดูไม่ออกเชียวเหรอ ยิ่งถ้าเจอนักบัญชีที่ทำบัญชีตามเอกสาร และให้เสียภาษีโดยขาดการวางแผนก่อน ก็สนุกละคะทีนี้

หวังว่าอ่านบทความนี้จบแล้ว เจ้าของธุรกิจทั้งหลายจะเห็นความสำคัญของเอกสารทางบัญชีมากยิ่งขึ้นได้แล้วนะค่ะ ทั้งเพื่อความสุขของนักบัญชีเอง และความสุขอนาคตที่ธุรกิจของเราจะไม่มีปัญหากับพี่สรรพากรอีกด้วยค่าาาา